ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง ใครต้องจ่าย ยกเว้นเท่าไร (ปีภาษี 2569)

ที่ดินชัวร์ · กฎหมายที่ดินน่ารู้ EP.6 · ข้อมูลปีภาษี 2569

ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างเก็บจากผู้เป็นเจ้าของหรือครอบครอง ณ 1 มกราคม ของปีภาษี แบ่งตามการใช้ที่ดิน 4 ประเภท บ้านหลังหลักและที่ดินเกษตรของบุคคลธรรมดายกเว้น 50 ล้านบาทแรก ส่วนที่ดินทิ้งร้างเสียแพงที่สุดและเพิ่มขึ้นทุก 3 ปี

คลิปสรุป 3 นาที · เสียงบรรยายสร้างด้วย AI

ใครต้องจ่าย จ่ายเมื่อไร

ผู้เป็นเจ้าของหรือครอบครองที่ดินหรือสิ่งปลูกสร้าง ณ วันที่ 1 มกราคมของปีใด เป็นผู้มีหน้าที่เสียภาษีของปีนั้น (พ.ร.บ.ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง พ.ศ. 2562 มาตรา 9)
องค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นแจ้งการประเมินภายในเดือนกุมภาพันธ์ และให้ชำระภายในเดือนเมษายนของทุกปี ขอผ่อนเป็นงวดได้
ปีภาษี 2569 กระทรวงมหาดไทยขยายเวลา 2 รอบ เพราะอุทกภัยและสถานการณ์ชายแดน รอบล่าสุดให้แจ้งประเมินภายใน พ.ค. และชำระภายใน ก.ค. 2569 ผ่อนได้ 3 งวด ก.ค.–ก.ย.

4 ประเภทการใช้ที่ดิน

ประเภท	อัตราที่เก็บ (ขั้นบันไดตามมูลค่า)	เพดานตามกฎหมาย (มาตรา 37)
เกษตรกรรม	0.01–0.1%	0.15%
อยู่อาศัย	0.02–0.1% (บ้านหลังหลักส่วนเกิน 50 ล้านเริ่ม 0.03%)	0.3%
อื่น ๆ เช่น พาณิชย์ อุตสาหกรรม	0.3–0.7%	1.2%
ว่างเปล่า / ไม่ทำประโยชน์	0.3–0.7% และเพิ่มตามระยะเวลาทิ้งร้าง	1.2% (รวมส่วนเพิ่มไม่เกิน 3%)

อัตราที่เก็บจริงกำหนดโดยพระราชกฤษฎีกาที่ใช้ตั้งแต่ปีภาษี 2565 ตารางแยกช่วงมูลค่าละเอียดดูได้จากหนังสือแจ้งประเมินของท้องถิ่น

ข้อยกเว้น 50 ล้านบาท

บ้านหลังหลัก บุคคลธรรมดาที่เป็นเจ้าของทั้งที่ดินและบ้าน และมีชื่อในทะเบียนบ้าน ณ 1 มกราคม ยกเว้นมูลค่าไม่เกิน 50 ล้านบาท (มาตรา 41)
เป็นเจ้าของบ้านที่มีชื่อในทะเบียนบ้าน แต่ไม่ได้เป็นเจ้าของที่ดิน ยกเว้นไม่เกิน 10 ล้านบาท
ที่ดินเกษตรของบุคคลธรรมดา ยกเว้นมูลค่ารวมไม่เกิน 50 ล้านบาท นับรวมทุกแปลงในเขตท้องถิ่นเดียวกัน (มาตรา 40)

ที่ดินว่างเปล่า ภาษีเพิ่มทุก 3 ปี

ที่ดินที่ทิ้งไว้ว่างเปล่าหรือไม่ทำประโยชน์ตามควรแก่สภาพ 3 ปีติดต่อกัน ปีที่ 4 เพิ่มอัตราอีกร้อยละ 0.3 และเพิ่มอีกร้อยละ 0.3 ทุก 3 ปี รวมแล้วไม่เกินร้อยละ 3 (มาตรา 43)

ถ้าจะใช้ที่ดินทำเกษตร ต้องทำจริงตามหลักเกณฑ์ของกระทรวงการคลังและกระทรวงมหาดไทย ซึ่งกำหนดจำนวนพืชหรือสัตว์ขั้นต่ำต่อไร่ ถ้าทำไม่เต็มพื้นที่จะเสียภาษีตามสัดส่วนการใช้ประโยชน์ ควรสอบถามเกณฑ์ล่าสุดกับท้องถิ่นก่อนปลูก

จ่ายช้า และการคัดค้าน

จ่ายช้ามีเบี้ยปรับร้อยละ 10, 20 หรือ 40 ขึ้นกับว่าชำระก่อนหรือหลังได้หนังสือแจ้งเตือน และเงินเพิ่มอีกร้อยละ 1 ต่อเดือน
ไม่เห็นด้วยกับการประเมิน ยื่นคัดค้านต่อผู้บริหารท้องถิ่นภายใน 30 วัน การคัดค้านและอุทธรณ์ไม่ทำให้เลื่อนการชำระภาษี และฟ้องศาลได้ภายใน 30 วันหลังทราบผลอุทธรณ์

ปี 2569 ลดภาษีไหม

ปีภาษี 2569 เก็บเต็มอัตรา ไม่พบพระราชกฤษฎีกาลดภาษีทั่วไป (ต่างจากปี 2563–2565 และ 2566 ที่มีการลด) มีเพียงการขยายเวลาชำระ ปีภาษีถัดไปควรตรวจประกาศของท้องถิ่นอีกครั้ง

เคล็ดลับเสียภาษีให้ถูก

อยู่บ้านหลังไหนจริง ให้มีชื่อในทะเบียนบ้านหลังนั้นก่อน 1 มกราคม
ตรวจหนังสือแจ้งประเมินทุกปี ว่าประเภทการใช้ที่ดินและเนื้อที่ตรงกับความจริง
ที่ดินเกษตร เก็บภาพถ่ายและหลักฐานการทำประโยชน์ไว้

อยากรู้เนื้อที่จริงและแนวเขต ก่อนตรวจแบบประเมินภาษี ปรึกษาที่ดินชัวร์ โดย บริษัท เอ็นเจ แอนด์ คอนซัลติ้ง จำกัด · โทร 084-915-8601, 02-162-0405 · njandconsulting@gmail.com

โทร 084-915-8601 njandconsulting.com

อ่านตอนก่อนหน้า: EP.5 สิทธิเหนือพื้นดิน · EP.4 ขายฝาก vs จำนอง

อ่านตอนต่อไป: EP.7 ขายที่ดิน ต้องจ่ายอะไรบ้าง?

แหล่งอ้างอิง

บทความนี้เป็นข้อมูลทั่วไป กรณีเฉพาะควรปรึกษานักกฎหมาย สำนักงานที่ดิน หรือกรมสรรพากร